濟南物流公司：4月起可申報！增值稅留抵退稅為郵政快遞業帶來“及時雨”！
發布者：振宇物流 發布時間：2022-03-28 10:08:26
增值稅留抵退稅為郵政業帶來“及時雨”，符合條件的企業4月起可申報。
3月21日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，指出針對當前國內外形勢新變化，穩定經濟運行的政策要抓緊出臺實施。今年增值稅留抵退稅規模約1.5萬億元，其中對所有行業的小微企業、按一般計稅方式納稅的個體工商戶退稅近1萬億元。對制造業、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業企業的存量留抵稅額，7月1日開始辦理全額退還，年底前完成；增量留抵稅額也要從4月1日起按月全額退還。
“對于郵政快遞業而言，不同的企業會產生不同的效果。”中央財經大學教授王雍君在接受《中國郵政快遞報》記者采訪時表示，對于固定資產投入較大的企業，支持效果會比較明顯；對于新設立的快遞企業，如果大規模購進資產，則其會獲得更大收益。但以人工為主體成本的企業，因為沒有大額資產購進，影響不會太大。
王雍君表示，郵政快遞業的企業，只要符合條件，微型企業存量留抵稅額4月份可以申請退還，小型企業5月可以申請退還。“實際執行過程中，直接由企業在稅控系統中操作即可。”
留抵退稅全面擴圍
小微企業和制造業等行業受重點支持
3月22日，財政部、國家稅務總局發布《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（以下簡稱《公告》）指出，享受新政策的制造業等行業，包括制造業，科學研究和技術服務業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，軟件和信息技術服務業，生態保護和環境治理業，交通運輸、倉儲和郵政業業務等6種行業相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。
國新辦在3月23日舉行政策吹風會。財政部副部長許宏才在吹風會上解釋，此次增值稅留抵退稅主要有4個特點，即提前退付、存量退稅、擴大范圍和完善的保障措施。
具體來說，以前對企業增值稅留抵退稅采取的方式主要是結轉下期抵扣，新政策是不再等企業產生銷售之后再抵扣，即購進設備之后，稅務部門直接把前面購進的進項增值稅辦理退稅。之前的優惠政策是，企業2019年4月以后新購進設備或投資形成的增值稅納入到留抵退稅范圍，新政策不僅退付增量留抵稅額，若干年以來沒有通過銷項抵掉的進項增值稅全部可以退還。原來主要是在先進制造業企業實施全額增量留抵退稅，現在是擴大到所有制造業和小微企業等行業企業，且退付從60%提高到100%。在保障實施方面，原來增值稅留抵退稅是按中央承擔50%、地方承擔50%，今年中央安排專項轉移支付支持地方，確保不因為地方財力的影響使退稅政策打折扣。
今年《政府工作報告》提出，預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。許宏才介紹，當前我國面臨新的經濟下行壓力，保持經濟平穩運行難度加大，留抵退稅作為組合式稅費支持政策的重頭戲，將為市場主體提供約1.5萬億元的現金流，能夠提升企業發展的信心和預期，為穩定宏觀經濟大盤提供強力支撐。
“此次將小微企業與制造業、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業作為重點支持領域。”許宏才進一步解釋稱，小微企業是發展的生力軍，就業的主渠道，也是當下最困難的群體；制造業是國家發展的基石和基礎，需要重點支持和扶持。小微企業和制造業等行業也是近年來實施減稅降費重點支持的領域，幫助解決發展中遇到的實際困難，增強他們發展的底氣、勇氣和信心。
不同企業效果不同
倒逼企業加大投入增強實力
王雍君表示，2019年以來，我國逐步建立了增值稅增量留抵退稅制度。由于目前我國經濟發展面臨的壓力較大，財政承受能力有限，而增值稅存量留抵稅額很大，無法做到一次性全部退還，因此對存量稅額的退還優先支持小微企業與制造業等，其根本目的是為了穩就業。
“留抵稅額的退回，可以緩解企業現金流壓力，對原材料等資源消耗型企業有利，而由于人員工資無法獲得可抵扣的進項稅額，對于智力消耗型企業的優惠作用不明顯。”王雍君進一步解釋，對于郵政快遞業而言，由于直營企業、加盟制企業總部的固定資產比重較大，支持效果會比較明顯。快遞業務，尤其是以末端收派為主的加盟商，其主要是人員工資，留抵退稅的影響不大。這也可以倒逼加盟商加大投入，增強實力。
在加盟制快遞企業中，很多為中小企業。根據《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，在郵政快遞業中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。
王雍君表示，目前郵政業有兩種稅率，一種是交通運輸業務，一般納稅人適用的稅率是9%；第二種是收派服務，稅率是6%。小規模納稅人按簡易計稅方法計稅的名義征收率是3%，且在特定的稅收減免期是1%。“應當注意的是，只有一般納稅人才可以抵扣進項稅額，才會涉及到留抵退稅的問題。”
業內專家建議，這項利好政策是近年來國家陸續出臺減稅降費政策措施的縮影，對降低郵政快遞業企業稅費負擔、保障健康平穩發展發揮重要作用。郵政快遞業要認真梳理研究《公告》及解讀內容，將利好政策落到實處，轉化為推動發展的堅定信心和磅礴動力，為經濟社會發展和服務百姓民生作出應有貢獻。
鏈接：
增值稅留抵退稅：增值稅當期應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額，而有些企業由于適用的增值稅稅率進項稅率高、銷項稅率低以及某些特殊原因，譬如集中投資、貨物生產周期較長或銷售困難出現產品積壓等，當期的進項稅額可能會大于銷項稅額。這樣不僅當期不用繳納增值稅，而且還有所謂的期末留抵稅額，即當期進項稅額超過當期銷項稅額的部分。
——中國人民大學金融學院朱青《對留抵稅額實行大規模退稅，好在哪兒》
退稅時間：
《公告》規定，符合條件的小微企業，4月可申請退還增量留抵稅額。符合條件的微型企業，4月可申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業，5月可申請一次性退還存量留抵稅額。
符合條件的“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱“制造業等行業”）企業，可以自4月申請退還增量留抵稅額；符合條件的制造業等行業中型企業，可以自7月起向申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業等行業大型企業，可以自10月申請一次性退還存量留抵稅額。
申報條件：
1.納稅信用等級為A級或者B級；
2.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；
3.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；
4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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